Külföldön tanuló magyar diákok adózása és munkavállalása – amit tudni érdemes

 Külföldön tanuló magyar diákok adózása és munkavállalása – amit tudni érdemes

A globalizált világban egyre több magyar fiatal dönt úgy, hogy tanulmányait külföldön folytatja. Az Erasmus-programtól kezdve az önálló külföldi egyetemi beiratkozásig számos lehetőség áll rendelkezésre. Sokan nemcsak tanulnak, hanem dolgoznak is kint – ösztöndíj, részmunkaidős állás vagy gyakornoki program formájában. De vajon milyen adózási szabályok vonatkoznak rájuk? Hol kell adót fizetniük, és milyen jogviszonyban állnak a magyar állammal?

  Magyar adóügyi illetőség – mikor marad meg?

A magyar adóügyi illetőség megtartása attól függ, hogy a diák mennyi időt tölt külföldön. Ha egy naptári évben 183 napnál többet tartózkodik egy másik országban, akkor az adott országban válhat adóügyi illetőségűvé. Ez azt jelenti, hogy az ott szerzett jövedelme után ott kell adóznia.

Fontos: az adóügyi illetőség nem az állampolgárságtól függ, hanem a tényleges tartózkodási helytől és a jövedelemszerzés módjától.

  Ösztöndíjak adózása

Az egyetemek által folyósított ösztöndíjak – legyenek azok tanulmányi, kutatási vagy megélhetési célúak – általában adómentesek Magyarországon, ha az szja-törvény 1. számú mellékletének 4.2 pontja szerint történik. Külföldön azonban ez országonként eltérő lehet. Egyes országokban az ösztöndíj adóköteles jövedelemnek számít, másutt teljesen mentes az adózás alól.

Ezért fontos, hogy a diák tájékozódjon a fogadó ország szabályairól, és ha szükséges, konzultáljon az egyetem pénzügyi osztályával vagy egy adótanácsadóval.

  Külföldi munkavállalás – jogviszony és adózás

Ha a diák külföldön dolgozik – például kávézóban, könyvtárban vagy gyakornokként –, akkor az ottani munkajogi és adózási szabályok vonatkoznak rá. A legtöbb országban a diákok részmunkaidős munkát vállalhatnak, de:

- Adószámot kell igényelniük (pl. UK: National Insurance Number, Németország: Steueridentifikationsnummer)
- Helyi adót kell fizetniük a munkabér után
- Bizonyos országokban járulékfizetési kötelezettség is felmerül (pl. nyugdíj- vagy egészségbiztosítási járulék)

Ha a diák továbbra is magyar illetőségű, akkor a külföldön szerzett jövedelmet be kell vallania Magyarországon, kivéve, ha az adott országgal van kettős adóztatást elkerülő egyezmény, amely mentesíti a magyar adókötelezettség alól.

  Kettős adóztatás elkerülése

Magyarország több mint 80 országgal kötött egyezményt a kettős adóztatás elkerülésére. Ezek az egyezmények szabályozzák, hogy melyik országban kell adózni, és hogyan lehet elkerülni, hogy ugyanazt a jövedelmet kétszer adóztassák meg.

Például: ha egy magyar diák Németországban dolgozik, és ott adózik, akkor Magyarországon nem kell újra adót fizetnie ugyanarra a jövedelemre – de be kell vallania azt az éves adóbevallásban.

  Egészségügyi ellátás és biztosítás

A diákok – akár magyar, akár külföldi jogviszonyban – jogosultak lehetnek egészségügyi ellátásra. Ha nappali tagozatos hallgatók, akkor a magyar jog szerint nem kell járulékot fizetniük, mégis jogosultak az ellátásra a diákigazolvány érvényességi ideje alatt.

Külföldön viszont gyakran kötelező a helyi egészségbiztosításba való belépés, különösen EU-n kívüli országokban. Az EU-n belül az EU-s TAJ-kártya (EHIC) biztosítja az alapellátást, de nem minden szolgáltatás ingyenes.

  Összefoglalás – mire figyeljen a külföldön tanuló diák?

- Ellenőrizze, hogy megváltozik-e az adóügyi illetősége
- Tájékozódjon az ösztöndíj és munkabér adózásáról a fogadó országban
- Nézze meg, van-e kettős adóztatást elkerülő egyezmény
- Ne feledkezzen meg a magyar adóbevallásról, ha szükséges
- Gondoskodjon az egészségbiztosításról – akár magyar, akár külföldi rendszerben

A jelen blogbejegyzés kizárólag általános tájékoztatási célokat szolgál, és nem tekinthető egyedi ügyre vonatkozó hivatalos jogi tanácsadásnak, szakvéleménynek vagy jogi állásfoglalásnak. A szerző(k), valamint a gadus.eu oldalon közzétett tartalmak szerkesztői és közzétevői a bejegyzés bármely konkrét ügyben történő felhasználásából eredő jogkövetkezményekért, illetve esetleges károkért felelősséget nem vállalnak.